Revista Jurídica de Derecho Tributario N° 2

Contenido

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• Propuesta del Pilar II de la OCDE: concepción básica (OECD’s Pilar II Proposal: Basic Conception), de Gabriel Sullivan

  1. Introducción

  2. El rol de la tecnología de la información en la globalización.

  3. De la economía digital a la digitalización de la economía.

  4. Desafíos tributarios globales de la digitalización de la economía.

  5. Las jurisdicciones de baja o nula tributación y la globalización.

  6. El rol de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).

  7. Objetivo de la propuesta del Pilar II de la OCDE.

  8. Principales aspectos que definen la implementación de la propuesta del Pilar II.

  9. Monto de ganancias globales del MNE para estar comprendido en el Pilar II.

  10. Ejemplo numérico de la propuesta.

  11. Cálculo de la tasa impositiva efectiva de una jurisdicción.

  12. Income Inclusion Rule (Norma de la Inclusión de Ganancias). Su norma supletoria y sus normas complementarias.

  13. Conclusiones.

• El rol del asesor tributario y la posición de la OCDE frente a los intermediarios profesionales (The Tax Advisor Role and OECD’s Possition before Professional Intermediaries), de Oscar Andrés Ramos Rivera

  1. Introducción.

  2. El rol del asesor tributario en el contexto actual.

     1. La importancia de comprender los distintos modos de interpretar la norma tributaria.

     2. El impacto de las herramientas tradicionales de planificación ante el nuevo escenario tributario mundial producido por el intercambio de información.

     3. La planificación fiscal en el asesoramiento tributario.

  3. El documento de la OCDE respecto de los intermediarios que favorecen los delitos económicos.

  4. Nuestra posición y la de la OCDE respecto de los esquemas de planificación que se apoyan en deficiencias o lagunas normativas.

  5. Reflexiones finales.

• Plataformas digitales: actores económicos y tributarios claves de la nueva realidad digitalizada (Digital Platforms: Key Economic and Tax Players of the New Digital Reality), de Pablo Porporatto

  1. Introducción.

  2. "R-evolución" ocasionada por las plataformas digitales.

  3. Riesgos y oportunidades tributarios de las plataformas digitales.

  4. Obligaciones de las plataformas de reportar información a las autoridades tributarias.

  5. Modelo de reglas de reporte de los operadores de plataformas digitales (OCDE).

  6. Algunas experiencias internacionales sobre obligación de reporte de información.

  7. Nuevas normas europeas de reporte aplicables a las plataformas digiales.

  8. Plataformas virtuales frente al régimen del IVA.

  9. Experiencia mexicana relativa al rol recaudatorio de las plataformas tecnológicas.

  10. A manera de conclusión.

• Algunas cuestiones controvertidas que  vinculan el procedimiento administrativo de la ley 11.683 con el proceso penal por aplicación del Régimen Penal Tributario (Some Controversial Issues Linking the Administrative Procedure of Law 11,683 and the Criminal Procedure for Extension of the Criminal Tax System), de María Luján Rodríguez Oliva

  1. Introducción.

  2. El anoticiamiento de la presunta comisión de un delito del Régimen Penal Tributario.

  3. Formas de vinculación de la determinación de oficio con el inicio de la causa penal.

  4. Los diferentes roles del organismo recaudador en el proceso penal.

  5. La obtención de la prueba y su integración en el proceso penal.

     1. La validez de las presunciones de la ley 11.683 en el expediente penal.

     2. La garantía contra la autoincriminación forzada.

     3. La determinación administrativa como prueba en el proceso penal tributario.

  6. El controvertido instituto de las medidas de urgencia previstas en el artículo 21 del Régimen Penal Tributario.

  7. Conclusiones.

• Impuesto a las Ganancias: modificaciones en la tasa corporativa (Income Tax: Changes in Corporate Tax,), de Richard L. Amaro Gómez

  1. Legislación post reforma: ley 27.430.

  2. Ley de Solidaridad Social y Reactivación Productiva en el Marco de la Emergencia Pública N° 27.541.

  3. El nuevo proyecto en tratamiento en el Congreso Nacional.

  4. Reflexión final.

• Economía digital y tecnología financiera: el acceso a servicios financieros y algunos efectos fiscales (Digital Economy and Financial Technology: Access to Financial Services and Some Fiscal Effects), de Oscar Stanley Pineda Viana

  1. Introducción.

  2. Sandbox regulatorios.

  3. Ley para regular las instituciones de tecnología financiera (México).

  4. Ley que regula el Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales (“IDSD”) (España).

  5. Proyecto de ley FINTECH en Chile.

  6. Conclusión.

• La exportación de servicios y el desafío de su fiscalidad en la era virtual (Service Export and Tax Challenge in Digital Age), de Mariana Rodríguez Álvarez

  1. Introducción.

  2. Nueva cultura del trabajo, ¿nueva normativa?

  3. La exportación de servicios como paladín de la balanza fiscal.

  4. La delegación en el Poder Ejecutivo Nacional.

  5. El principio de exclusividad del derecho presupuestario.

  6. El alcance del tributo.

  7. El alcance de la realidad intangible.

  8. Democratización financiera en la era digital.

  9. Panorama actual.

  10. Epílogo.

• Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento (Promotion of Knowledge Economy Regime), de Julián Martín

  1. La delegación en el Poder Ejecutivo Nacional.

  2. Introducción.

  3. Sujetos beneficiarios.

     1. Actividad.

     2. Registro.

     3. Requisitos.

     4. Beneficios fiscales.

     5. Revalidación: control de beneficios.

  4. Análisis fiscal del marco normativo.

     1. Introducción: marco normativo.

     2. Registro Nacional de Beneficiarios.

     3. Autoridad de aplicación: Ministerio de Desarrollo Productivo.

     4. Exenciones impositivas.

     5. Creación del FONPEC.

     6. Revaluación.

     7. Beneficios fiscales.

  5. Puesta en marcha de la Ley de Promoción de Economía del Conocimiento.

     1. Trámite de inscripción.

     2. Traspaso de régimen.

     3. Presentación anual.

     4. Goce de beneficios.

     5. Decaimiento del beneficio.

     6. Bonos.

     7. Otros.

• Sandbox: herramienta de regulación del mercado Fintech y Cripto en Latinoamérica (Sandbox: a Rulemaking Tool for the Crypto and Fintech Market in Latin America), de Ana Cristina Triana Suárez

  1. Introducción.

  2. Sandbox.

     1. ¿Cuál es su origen?

     2. ¿Qué son?

     3. ¿Cuál es su finalidad?

     4. ¿Qué buscan y por qué son necesarios?

     5. ¿Qué proponen?

     6. ¿Quiénes pueden intervenir?

     7. ¿Cómo funcionan?

        1. Etapa I: autorización de la creación del Banco de Prueba.

        2. Etapa II: acercamiento y eligibilidad.

        3. Etapa III: autorización para operar en el espacio controlado.

        4. Etapa IV: ejecución de las pruebas en el espacio controlado.

     8. ¿Qué hay después?

  3. Experiencia latinoamericana.

     1. Colombia.

     2. México.

     3. Brasil.

• Pautas de publicación (Publishing Guidelines)

  1. Procedimiento de evaluación.

  2. Especificaciones formales.

  3. Pautas sustanciales.

  4. Política de control de plagio.

  5. Política de acceso abierto.