Revista Jurídica de Derecho Tributario N° 1

Contenido

  • Editorial

  • El Control de constitucionalidad por la Administración Pública y los tribunales administrativos (Constitutional Review by the Public Administration and Administrative Courts), de Carlos María Folco

    1. Exordio.

    2. La finalidad del control de constitucionalidad.

    3. Los diversos sistemas de control de constitucionalidad.

    4. El control judicial de constitucionalidad en Argentina.

    5. Declaración de inconstitucionalidad de oficio.

    6. Vías para promover la declaración de inconstitucionalidad.

    7. Control de convencionalidad.

    8. Fundamento de la doctrina de la división de poderes.

    9. Los órganos administrativos con facultades jurisdiccionales.

    10. Aplicación judicial del control de constitucionalidad.

    11. La Administración Pública frente a la norma inconstitucional.

    12. La cuestión constitucional en el ámbito del Tribunal Fiscal de la Nación.

  • Gravabilidad en el impuesto sobre los ingresos brutos de las LELIQ y las operaciones de pase (On the Application of Gross Income Tax on LELIQ and Repo Transactions), de Flavio Pennimpede

    1. Introducción.

    2. Cambios normativos.

    3. Distorsiones en la política monetaria.

    4. Afectación de las facultades del BCRA.

    5. Gravabilidad de los instrumentos de gobierno.

    6. Limitaciones a la doctrina de la inmunidad de los instrumentos de gobierno.

    7. Conclusión.

  • El heredero como sujeto pasivo tributario (The Heir as Taxpayer), de Humberto Pedro Diez y Germán José Ruetti

    1. Introducción.

    2. Las normas sobre sujetos pasivos en la Ley de Procedimiento Tributario.

    3. Transmisión de la deuda tributaria mortis causa.

    4. Los herederos como sujetos obligados por su deuda tributaria adquirida por transmisión mortis causa.

      1. Herederos del contribuyente. 69

      2. La sucesión indivisa. 71

    5. Conclusiones sobre los distintos tratamientos aplicables a los herederos y a las sucesiones indivisas.

      1. Los herederos como responsables por su deuda tributaria en los términos de primer párrafo del artículo 5 de la Ley de Procedimiento Tributario.

      2. Las sucesiones indivisas como contribuyentes en los términos del inciso c) del artículo 5 de la Ley de Procedimiento Tributario.

      3. El heredero administrador de la sucesión indivisa como responsable por deuda ajena (las de la sucesión) en los términos del artículo 6, apartado 1º, inciso c), de la Ley de Procedimiento Tributario.

    6. El tratamiento de los herederos y las sucesiones indivisas en materia de infracciones tributarias y sus sanciones.

      1. No imputabilidad de las sucesiones indivisas (primer párrafo del artículo 54).

      2. Sujetos imputables (segundo párrafo del artículo 54).

      3. Extinción de la sanción por la muerte del «infractor» (tercer párrafo del artículo 54).

  • Exclusiones en el Blueprint del Pilar Dos: los problemas no resueltos (Carve-outs in the Pillar Two Blueprint: The Unresolved Issues), de Claudio Cipollini

    1. Introducción.

    2. El Blueprint del Pilar Dos.

    3. Los resultados de la última consulta pública (diciembre de 2020).

      1. La complejidad de la propuesta.

      2.  El papel de los activos intangibles y del capital.

      3. Método utilizado para evaluar el componente de activo tangible.

    4. La cuestión de la competencia fiscal: garantizar la igualdad de condiciones.

    5. Conclusiones.

  • Actualidad del impuesto sobre los ingresos brutos de las Fintech y los Bancos Digitales (Key Updates on the Turnover Tax in Argentina of Fintech and Digital Banks), de Juan Manuel Scarso

    1. Introducción.

    2. Conceptualización de las fintech y los bancos digitales.

    3. Similitudes y diferencias conceptuales.

    4. Impuesto sobre los Ingresos Brutos: introducción.

      1. Actualidad con relación al Consenso Fiscal.

    5. Tratamiento de las fintech.

      1. El Convenio Multilateral y la reglamentación de la Comisión Arbitral.

      2. Alícuotas.

      3. Regímenes de recaudación sobre medios de pago electrónico y operaciones financieras.

      4. El Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra (SIRTAC).

    6. Tratamiento de los bancos digitales.

      1. Alícuotas.

      2. El Convenio Multilateral y la reglamentación de la Comisión Arbitral.

      3. Regímenes de recaudación sobre acreditaciones bancarias provinciales (SIRCREB).

    7. Conclusiones.

  • Implicancias penales del nuevo impuesto a la riqueza: el caso de la cesión de bienes en un período anterior de seis meses, la idoneidad del ardid y el error de derecho (Criminal Implications of the New Wealth Tax: The Case of the Transfer of Assets in the Previous Period of Six Months, the Suitability of the Scheme and Error of Law), de Gabriela Ludueña y Antonio Cricco

    1. Introducción.

    2. Breve reseña del Impuesto a la Riqueza.

    3. Primera cuestión: la famosa cláusula elusión de movimiento patrimonial previo a los ciento ochenta días.

    4. Segunda cuestión: la declaración jurada y el ardid idóneo.

    5. Tercera cuestión: error de derecho.

    6. Conclusión.

  • Relaciones entre normas tributarias y contables. Conflicto en el criterio de imputación de rentas. Sus pautas interpretativas. (Relations between Tax and Accounting Regulations. Conflict in the Criteria for the Allocation of Income. Interpretive Guidelines), de Pablo Sergio Varela

    1. Introducción.

    2. Derecho contable: su ubicación y alcance.

    3. El engranaje contable y tributario ante los criterios básicos de imputación temporal de devengado y percibido: su interpretación. 161

    4. La interpretación normativa como requisito de la adecuación del derecho contable y tributario.

    5. Colofón.

  • Pautas de publicación (Publishing Guidelines)

    1. Procedimiento de evaluación.

    2. Especificaciones formales.

    3. Pautas sustanciales.

    4. Política de control de plagio.

    5. Política de acceso abierto.

Revista Jurídica de Derecho Tributario N° 1